税务师考生注意！备考税务师考试的若干建议！
近年来，随着涉税专业服务在国家经济建设中承担日趋重要的角色，税务师职业资格考试报名人数连创新高。受制于专业基础和时间等因素制约，很多考生在报考后对如何备考复习并不清楚。笔者长期从事税务师职业资格考试培训，对税务师职业资格考试的备考复习有些许经验总结，浅谈纸上，以飨读者。
一、客观认知税务师职业资格考试
税务师原名注册税务师，与注册会计师、注册资产评估师并称为中国会计界的“三大金牌”证书，享有较高的社会影响力和认可度。根据《关于印发〈税务师职业资格制度暂行规定〉和〈税务师职业资格考试实施办法〉的通知》(人社部发〔2015〕90号)，注册税务师职业资格证书由准入类证书改为水平评估类证书，注册税务师更名为税务师，但是税务师的业务性质和认可度并未受到影响，随着服务经济的发展显得更加重要，日趋受到财税从业人员的追捧。税务师的高认可度来源于其证书的高含金量，也意味着其知识体系的务实性和具有较高难度。考生在备考时，切莫大意轻敌。
目前，税务师职业资格考试设置了《税法(一)》《税法(二)》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《涉税服务实务》五个考试科目，要求考生须在连续的五年内通过所有科目考试,方可取得税务师职业资格证书。虽然税务师考试在考试综合难度上比注册会计师考试简单，但是单科的知识量和深度并不比注册会计师考试容易。笔者当年通过了注册会计师考试的《税法》科目，但是因为轻视了注册税务师考试的《税法(一)》和《税法(二)》科目，最终两科折戟考场。
同时，由于税务师知识体系实务性较强，对于未曾进行涉税实务操作的考生而言，也是不小的备考挑战。通过对税务师知识体系的系统学习，考生对税务原理和操作将会有比较完整的认知，进而在涉税实务工作方面颇有益处。而一旦通过税务师考试，除了多一张职场通行证外，考生获得的自信心和持续的学习动力也是一笔丰厚的财富。
二、选择合适的科目搭配
目前税务师考试的五个科目中，《税法(一)》《税法(二)》和《涉税服务实务》三个科目是一体的，彼此间的内容融合度较大，建议考生这三科一起报名。《财务与会计》和《涉税服务相关法律》这两科相对独立，可以单报，也可以一起报考，但是这两科的难度相对较大，每年都有大量的考生在这两科上栽跟头。《财务与会计》科目，形式上是一个科目，实际上包括了财务会计、财务管理和经济法律三个部分内容，是五科教材中最厚的一本。《涉税服务相关法律》科目大量以法条的形式呈现涉税相关法律，包括《公司法》《合同法》《金融法》等，内容庞杂，且很少涉及案例，法律语言晦涩难懂。
对于没有会计基础知识或基础知识比较薄弱的考生，建议先报考《财务与会计》科目，该科是其他四科的基础，特别是对《税法(一)》《税法(二)》和《涉税服务实务》三科影响较大，同时可以根据自己的时间和学习方式选择搭配《涉税服务相关法律》科目。
对于已经通过初级会计师资格考试或者会计基础知识扎实的考生，建议报考《税法(一)》《税法(二)》和《涉税服务实务》三科，选择搭配《涉税服务相关法律》和《财务与会计》中的一科或全部两科。因为初级会计师资格考试的《经济法基础》科目的教材已经将我国的相关税种做了全面讲解，只是在深度上和广度上需要在《税法(一)》《税法(二)》科目上进行拓展。而《涉税服务实务》科目又以《税法(一)》和《税法(二)》两个科目为基础，备考相对轻松；初级会计师资格考试的《初级会计实务》科目，要求详细掌握会计的六个要素，这有助于对《财务与会计》科目的学习。
对于已经通过中级会计师资格或注册会计师资格考试的考生，建议五科全报。一方面，中级会计师资格考试涉及的三个科目与《财务与会计》科目的知识体系大篇幅重合，大大减轻考生的备考压力；注册会计师考试涉及的《会计》《经济法》《税法》《财务成本管理》四科与税务师职业资格考试五个科目的重合知识点也较多，因此，考生同时备考五个科目有较大的优势。当然，对于正在备考中级会计师或注册会计师考试相关科目的考生，建议报考知识点重合度较大的相应科目。比如，对于备考中级会计师资格考试的同学，可以选择《财务与会计》科目，如果精力允许，可以同时报考《涉税服务相关法律》科目，毕竟按照目前考试时间安排，9月初考完中级会计师资格考试，还可以有两个月时间准备税务师职业资格考试。
三、选择适当的学习方法
古人以“盲人骑瞎马，夜半临深池”形容做事无计划，乱闯乱撞的危险性，读书备考亦如此。面对繁多的知识点和晦涩的专业术语，备考税务师考试的考生需要结合自身的实际情况，制定切实有效的备考方法。
（一）研读教材，适度练习
教材呈现知识体系的完整结构，考试万变不离其宗，研读教材的重要性不言而喻。考生在复习时，需要字斟句酌。具体来讲，第一遍通读以了解整体的章节和知识架构；第二遍精读，需要字斟句酌，同时结合章节练习加深对知识点的理解。切忌只看书不做题，因为教材呈现的直观的知识铺述，而考题是知识点的灵活应用；也不能只做题不看书，考题只是相对割裂的知识点应用，脱离教材进行题海战术，往往无法构建完整的知识体系，无法在考试中触类旁通。同时，考生需要结合自己的专业基础、时间安排和理解力等方面因素确定研读教材的时间长度。时间太长，以往记忆的知识点日趋模糊，变相延长了备考时间，与其如此，宁可少选科目；时间太短，往往囫囵吞枣，知识点挂一漏万。
至于是选择网课、面授还是自学，因人而定，各有利弊。网课讲授往往讲解全面但耗时较长，容易视觉疲劳；面授费用较高但疑惑能及时解决，学习氛围较好；自学费用最低，能够构建自己的知识体系，但是需要一定的专业基础和自学能力。
（二）保证时间，远离诱惑
由于税务师职业资格考试知识点庞杂，理解记忆量较大，因此考生的备考时间必须得到保证。根据选报科目的难度，结合自己的工作、生活和时间安排，制定学习时间进度表。需要强调的是，在满足工作和生活最低时间要求的情况下，考生要尽可能安排较多的学习时间，非常时期，非常对待。笔者根据多年的税务师职业资格考试培训经验，建议考生在《财务与会计》科目上分配130—150小时，在《涉税服务实务》科目上分配120—140小时，在《涉税服务相关法律》科目上分配110—130小时，在《税法（二）》科目上分配100—120小时，在《税法（一）》科目上分配100—120小时。考生可根据自己的专业知识情况，适当压缩或延长相关科目的备考时间。在备考期间，为了有效地复习，考生要严格自律，远离网络的诱惑，特别是手机微信、微博、抖音等耗时较多且易沉醉其中的项目，减少不必要的聚会和娱乐活动，尽量不要让自己的复习心态急剧变化。
（三）问题式记忆，错题标注
很多考生一翻书感觉什么都会，但是合上书脑子一片空白，及至做题时又无从下手，这种备考的“高原现象”相当普遍。究其根源，无外乎没有将知识连点成线，知识体系框架没有搭建起来，也就无法做到知识点的融会贯通，进而无法有效答题。笔者结合十余年考试经验和培训经验，建议考生在精读教材的基础上，将书上的知识点列成若干问题，做成可随身携带的小纸条，利用碎片时间自问自答，可及时检测自己的掌握效果，查漏补缺，这样对知识点的记忆也可以持续较长时间，同时，对于练习题中出现的错误要及时在书上相应知识点处标注解析，也可以将错题进行集中整理，反复翻看直至掌握到位。
